퇴직금 일시금 받으면 사라지는 세금·건보료 혜택(일시금이 새는 세 가지 경로, IRP로 옮기면 미뤄지는 퇴직소득세, 연차가 쌓일수록 낮아지는 연금소득세율, 원금이냐 운용수익이냐로 갈리는 건보료, 60일이라는 기한의 함정)

퇴직을 앞둔 사람이 인사팀이나 은행 창구에서 자주 받는 질문이 하나 있다. 퇴직금을 일시금으로 받을지, 연금 계좌로 옮겨 나눠 받을지를 정해달라는 것이다. 대부분은 손에 목돈이 잡힌다는 이유로 일시금을 고르지만, 그 선택 하나로 세금과 건강보험료가 갈리는 폭은 작지 않다. 받는 방식만 바꿔도 손에 남는 돈이 왜 달라지는지부터 짚어야 한다.

퇴직금을 일시금으로 받으면 세금이 어디서 새는가

사진: 작자 미상 / rawpixel (CC0)

퇴직금을 일시금으로 받으면 세금이 새는 지점은 한 군데가 아니라 세 군데로 갈라진다. 먼저 퇴직금을 받는 순간 퇴직소득세를 내면서 손에 쥐는 금액 자체가 줄어든다. 그다음 남은 돈을 은행이나 증권사 일반 계좌에 넣어 운용하면 거기서 나오는 수익에 이자소득세 15.4%가 붙는다. 연간 이자·배당소득이 2천만 원을 넘어가면 금융소득종합과세 대상에 들어가 세부담이 한 번 더 커진다. 여기에 퇴직 이후 건강보험 지역가입자로 전환된 경우라면 이 이자·배당소득이 건강보험료 산정에도 잡힌다. 목돈을 손에 쥐었다는 감각과 별개로, 그 돈이 놓인 계좌 자리에 따라 이후에 새 나가는 세금과 보험료가 계속 따라붙는 구조다.

유튜브 채널 연금 받는 형이 올린 「퇴직 앞둔 분들 꼭 보세요. IRP 안 쓰면 수천만원 손해봅니다」(https://www.youtube.com/watch?v=qh3a_fsRgzU)는 미래에셋투자와연금센터 김동엽 상무를 초대해 22분 동안 퇴직금 수령 방식과 임금피크제, 과세이연의 효과를 차례로 짚는다. 영상이 가장 먼저 던지는 질문은 단순하다. 퇴직금을 받아서 결국 생활비로 쓸 계획이라면, 그 돈을 어느 계좌에 두고 굴릴 것이냐다. 이자·배당소득세와 건강보험료를 내야 하는 일반 계좌에 둘 것인지, 세금과 건강보험료 부담이 낮은 연금 계좌에 둘 것인지를 먼저 정하라는 것이다.

영상은 이 차이를 구체적인 숫자로 보여준다. 퇴직금이 4억 원이고 일시금으로 받을 때 세금이 4천만 원 나오는 사람, 즉 퇴직소득세율이 약 10%인 경우를 예로 든다. 이 돈을 일시금으로 받아 3억 6천만 원을 손에 쥐고 운용하는 경우와, 4억 원을 그대로 IRP 계좌로 옮겨 운용하는 경우는 원금 자체의 크기부터 달라진다. 똑같이 연 10% 수익을 낸다고 해도 운용 원금이 다르니 수익 금액도 달라지고, 거기에 붙는 세금 처리 방식까지 달라진다는 것이 영상의 설명이다.

IRP로 옮기면 퇴직소득세가 사라지는 게 아니라 뒤로 밀린다

사진: 작자 미상 / rawpixel (CC0)

IRP나 연금저축 계좌로 퇴직금을 옮기면 퇴직소득세는 사라지는 것이 아니라 55세 이후 연금을 실제로 받는 시점까지 미뤄진다. 이 지점은 영상에서 가장 설득력 있게 짚는 대목이다. 퇴직금을 연금 계좌로 이체하면 당장 퇴직소득세를 떼지 않고, 이후 연금을 수령할 때가 되어서야 세금을 매긴다. 영상에 따르면 새로 만든 IRP 계좌에 퇴직금을 넣고 연금을 신청하면 금융회사는 원금부터 먼저 지급한다. 세금을 안 내는 것이 아니라, 내는 시점을 뒤로 미루는 것뿐이라는 설명이 뒤따른다.

세율 자체도 낮아진다. 영상은 연금을 실제로 받는 연차가 쌓일수록 세율이 단계적으로 내려간다고 설명한다. 퇴직소득세율이 10%인 사람을 예로 들면, 연금 수령 1년 차부터 10년 차까지는 그 세율의 70% 수준인 7% 정도를 내고, 11년 차부터 20년 차까지는 60% 수준인 6% 정도, 21년 차 이후로는 50% 수준인 5% 정도까지 낮아진다. 원래 세율 그대로 4천만 원을 냈어야 할 사람이 이 구조를 타면 세금 부담을 많게는 절반 가까이 줄일 수 있다는 것이 영상의 계산이다. 일시금으로 받으면 정해진 세율을 한 번에 다 내지만, 연금으로 나눠 받으면 시간이 지날수록 낮아지는 세율을 적용받는 셈이다.

이 부분에는 동의할 만한 근거가 있다. 퇴직소득세는 애초에 한 해에 갑자기 생긴 소득이 아니라 입사부터 퇴직까지 오랜 기간에 걸쳐 쌓인 소득이라 분류과세로 따로 계산하는 항목이다. 그 취지를 살리는 방향이라면, 한 번에 몰아 받기보다 여러 해에 걸쳐 나눠 받는 쪽이 세제 설계와 더 맞아떨어진다. 연금 수령 연차가 길어질수록 세율이 낮아지도록 짜인 구조 자체가, 퇴직금을 급하게 쓸 필요가 없는 사람에게는 서두를 이유가 없다는 신호이기도 하다.

연차와 재원에 따라 달라지는 세율과 건보료

사진: Daria Nepriakhina / stocksnap (CC0)

연금소득세와 건강보험료는 그 돈이 원금에서 나왔는지 운용 수익에서 나왔는지에 따라 부과 방식이 갈린다. 영상 설명에 따르면 퇴직금 원금을 재원으로 하는 연금소득은 금액이 아무리 커도 분리과세로 끝나고 다른 소득과 합산되지 않는다. 반면 원금을 다 찾아 쓴 뒤 운용 수익을 재원으로 받는 연금소득은 계산 방식이 다르다. 금융회사가 나이에 따라 원천징수하는데, 55세부터 69세까지는 5.5%, 70대는 4.4%, 80세 이상은 3.3% 수준이라고 영상은 설명한다. 나이가 들수록 세율이 낮아지는 구조다.

이 운용 수익 재원 연금소득이 연간 1,500만 원을 넘으면 다른 소득과 합산되는 종합과세 대상에 들어간다. 다만 이때도 빠져나갈 구멍이 있다고 영상은 짚는다. 국세청에 세금을 신고할 때 종합소득세율 대신 16.5% 단일세율을 적용해 달라고 신청할 수 있어서, 소득이 아무리 많아도 운용 수익에 매기는 세금이 16.5%를 넘지 않게 막아둘 수 있다는 것이다. 일반 계좌에서 이자·배당으로 받았다면 소득 구간에 따라 세율이 그보다 훨씬 높이 올라갈 수 있는 것과 대비된다.

건강보험료 쪽 차이도 크다. 영상은 현재 기준으로 퇴직연금소득에는 건강보험료가 부과되지 않는다고 설명한다. 일시금을 일반 계좌에 두고 이자·배당으로 받았을 때 지역가입자 건강보험료 산정에 걸리는 것과 갈리는 지점이다. 영상은 월배당 ETF를 예로 들어, 같은 상품을 일반 계좌에서 굴리면 분배금에 이자·배당소득세가 붙고 소득이 쌓이면 건강보험료 통보로까지 이어질 수 있지만, 연금 계좌 안에서 굴리면 그 경로 자체가 생기지 않는다고 정리한다. 투자 종목을 무엇으로 고르느냐보다 그 종목을 어느 계좌에 담느냐가 손에 남는 돈을 더 크게 좌우한다는 뜻이다.

아쉬운 지점 — 60일 기한과 유동성 제약을 가볍게 다룬다

사진: 작자 미상 / rawpixel (CC0)

이 영상에서 가장 아쉬운 대목은 계좌가 묶인다는 걱정을 다루는 방식이다. 영상은 퇴직금을 연금 계좌에 넣으면 돈이 묶인다고 여기는 사람들에게, 예금에 넣어놔도 어차피 묶이는 건 마찬가지라고 반박한다. 은퇴 후의 주거래 통장을 아예 연금저축이나 IRP로 삼으라는 조언도 이 논리 위에 있다. 그런데 예금은 중도해지하면 이자를 손해 보는 정도로 그치고 원금은 바로 찾을 수 있는 반면, 연금 계좌는 55세 이전에 급하게 목돈이 필요해질 때 꺼내 쓸 방법이 훨씬 제한적이다. 두 가지를 같은 층위의 묶임으로 놓고 비교하기는 어렵다.

기한과 관련한 실무 정보도 스치듯 지나간다. 영상은 일시금으로 받은 퇴직소득을 연금 계좌로 옮겨 과세이연 혜택을 받으려면 퇴직소득 원천징수영수증을 챙겨 60일 이내에 금융회사를 찾아가야 한다고 설명한다. 이 60일이라는 기한을 넘기면 이미 받은 퇴직금은 되돌릴 방법이 없다는 뜻인데, 영상은 이 사실을 담담하게 안내만 할 뿐 얼마나 되돌리기 어려운 결정인지는 따로 강조하지 않는다. 퇴직 직후는 여러 서류와 절차가 한꺼번에 몰리는 시기라, 60일이 넉넉해 보여도 실제로는 놓치기 쉬운 기한이다.

또 하나 짚을 것은 영상이 임금피크제나 과세이연의 장기 효과 같은 다른 주제를 같은 영상 안에 함께 담아, 정작 수령 방식에 관한 설명이 앞부분 몇 분에 몰려 있다는 점이다. 퇴직금 규모가 크지 않거나 당장 생활비가 급한 사람을 위한 조건별 안내는 짧게 스치고 지나가는데, 이런 사람일수록 일시금과 연금 수령 중 어느 쪽이 맞는지 더 신중하게 따져야 하는 처지라는 점에서 아쉬움이 남는다.

총평: 진단에는 동의, 처방은 조건부 동의

동의하는 지점은 일시금 수령이 왜 세금을 새게 만드는지 짚어낸 구조다. 퇴직금을 일시금으로 받으면 퇴직소득세를 먼저 떼고, 남은 돈을 굴리는 과정에서 이자소득세와 건강보험료까지 겹겹이 붙는다는 진단은 실제 퇴직자 상담에서 반복해서 나오는 문제와 정확히 맞아떨어진다. IRP로 옮겼을 때의 과세이연 원리도 근거가 분명하다. 세금을 없애는 것이 아니라 55세 이후 연금 수령 시점까지 미루는 것뿐이고, 그 대신 연차가 쌓일수록 세율이 단계적으로 낮아지는 구조는 애초에 퇴직소득세가 오랜 기간 쌓인 소득을 분류과세로 계산하는 취지와 맞닿아 있다. 당장 쓸 곳이 정해지지 않은 퇴직금이라면 일시금보다 연금 계좌를 먼저 검토하는 쪽이 세제 설계와 더 맞는 선택이다.

유보하는 지점은 60일 기한과 유동성 제약을 다루는 방식이다. 영상은 연금 계좌에 돈이 묶인다는 걱정에 예금도 어차피 묶이는 건 마찬가지라고 반박하지만, 예금은 중도해지해도 원금을 바로 찾을 수 있고 연금 계좌는 55세 이전에는 꺼내 쓸 방법이 훨씬 제한적이라 두 가지를 같은 무게로 놓고 비교하기는 어렵다. 60일이라는 이체 기한을 넘기면 이미 받은 퇴직금은 되돌릴 방법이 없는데, 영상은 이 되돌릴 수 없음의 무게를 강조하지 않고 절차 안내 수준으로만 스치고 지나간다. 서류와 절차가 한꺼번에 몰리는 퇴직 직후 시기에는 이 기한이 실제보다 훨씬 짧게 느껴질 수 있으므로, 과세이연의 이점만 보고 결정하기보다 기한 관리를 별도로 챙겨야 한다.

오늘 바로 할 일 3가지

1. 퇴직소득 원천징수영수증을 발급받아 과세 대상 금액을 확인한다.
2. 퇴직 후 60일 이내에 금융회사를 찾아가 IRP 이체를 신청한다.
3. 연간 인출 계획을 세워 운용 수익 재원 연금소득이 1,500만원을 넘는지 미리 계산한다.

퇴직금은 받는 순간의 금액이 아니라 이후 몇 년에 걸쳐 얼마가 남는지로 따져야 하는 돈이다. 일시금과 연금 수령의 차이는 계좌 하나를 고르는 문제가 아니라, 퇴직소득세와 이자·배당소득세, 건강보험료가 겹치는 방식을 바꾸는 선택이다. 아직 퇴직 전이라면 원천징수영수증에 찍힐 숫자와 60일이라는 기한부터 미리 확인해두는 편이 낫다.